В 2026 году в Беларуси изменились лимиты по доходам физлиц, которые не облагаются подоходным налогом. Теперь налоговая использует не один общий порог, а две независимые «корзины» — по шесть тысяч рублей для внутренних и зарубежных поступлений. Разбираемся, как это работает на примере свадебных подарков, переводов от друзей, донатов и выплат от руководителя, пишет 1prof.by.
Главное правило: две «корзины» для поступлений, а не одна
Напомним, что в 2025 году физические лица имели право на освобождение от налогообложения доходов, полученных от лиц, не состоящих с ними в отношениях близкого родства или свойства, на общую сумму 11 тыс. 516 руб.
В 2026 году правила изменились. Согласно ст. 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, теперь действуют два независимых лимита по шесть тысяч рублей. Их нельзя путать и бессмысленно складывать.
Речь идет о двух «корзинах» для поступлений. Первая — внутренние переводы: подарки и безвозмездные переводы от физических лиц внутри Беларуси. Вторая — зарубежные переводы: деньги от физических лиц из других стран.
Налоговое законодательство разрешает в каждую «сложить» не более шести тысяч рублей за календарный год. Все, что сверху, облагается подоходным налогом по ставке 13%.
Важно: лимит считается по совокупности всех дарителей за год, а не по каждому человеку отдельно.
Кто дарит без налога: «свои» и «чужие»
Налоговый кодекс делит всех дарителей на две категории — «свои» и «чужие».
К первой относятся близкие родственники и свойственники, в частности:
- родители (в том числе приемные);
- дети (в том числе усыновленные);
- родные братья и сестры;
- дедушки и бабушки;
- внуки;
- супруги (только состоящие в официальном браке);
- родители супруга (тесть, теща, свекор, свекровь);
- родные братья и сестры супруга.
В отношении «своих» дарителей закон позволяет не уплачивать налоги независимо от того, какая сумма была подарена.
Пример: бабушка кладет 7 тысяч на свадьбу, мама переводит 15 тысяч на ипотеку, брат — 8 тысяч «на машину». В каждой из этих ситуаций одаряемому не придется уплачивать подоходный налог.
Под категорию «чужие» подпадают все остальные дарители, даже если вы считаете их семьей:
- дяди и тети;
- двоюродные братья и сестры;
- племянники;
- гражданские супруги — без штампа в паспорте вы для налоговой посторонние люди;
- друзья.
В этом случае лимит составляет шесть тысяч рублей, а с суммы, превышающей этот порог, придется уплатить подоходный налог в размере 13%.
Пример: друзья подарили на свадьбу 1 тысячу рублей, тетя положила в конверт 1,5 тысячи, дядя — столько же, двоюродный брат перевел молодоженам еще 3 тысячи рублей.
Итого молодая семья получила денежный подарок от неблизких родственников на общую сумму 7 тысяч рублей. Не облагаемый налогом лимит превышен на 1 тысячу, следовательно, придется подать декларацию в налоговый орган и с этой суммы уплатить налог в размере 13% — 130 рублей.
Как считать: разбираем на примерах из жизни
Посмотрим на разные ситуации с внутренними переводами.
Предположим: подруга скинула 500 рублей на день рождения, коллега — 1 тысячу на новоселье, приятель перевел 2 тысячи «просто так», двоюродная сестра — 3,5 тысячи рублей, тетя — 2 тысячи. В итоге в течение календарного года физлицо получило 9 тысяч рублей. Лимит превышен на 3 тысячи. Подлежит уплате налог в размере 390 рублей плюс обязательная декларация.
Еще один показательный пример: мужчина и женщина вместе уже 15 лет, у них есть общие дети и квартира, но брак не зарегистрирован. «Гражданская жена» переводит 10 тысяч рублей на ремонт. Налоговая видит: перевод от постороннего физлица. Из этого следует, что 6 тысяч рублей зачтут без налога, 4 тысячи облагаются налогом в размере 13%. В итоге с полученных денег на ремонт придется уплатить 520 рублей.
Похожий алгоритм и с зарубежными переводами. Допустим: друг из Польши прислал 4 тысячи рублей, кузен из Литвы (он не относится к категории близких родственников) — 2,5 тысячи рублей. В итоге в «корзине» у получателя 6,5 тысячи рублей. Сверх лимита оказалось 500 рублей, с которых нужно уплатить налог в сумме 65 рублей.
Таким образом, если внутри страны вы получили 5 тысяч рублей и из-за рубежа еще столько же — суммарно 10 тысяч, но налога не будет. Лимиты из двух «корзин» не складываются. А вот если внутренние переводы достигли 7 тысяч рублей — придется заплатить 13% с 1 тысячи рублей.
Что не считается подарком?
В лимит не входят:
- подарки от близких родственников и свойственников;
- возврат долгов (при наличии доказательств);
- алименты;
- наследство;
- доходы по трудовым договорам.
Нюанс с долгами: если друг вернул пять тысяч рублей и написал в комментарии «спасибо», налоговая может посчитать это подарком. Лучше указывать в назначении платежа «возврат займа» или сохранять переписку с датой, когда деньги давались в долг.
Подарки от работодателя: отдельные правила
Эти лимиты не связаны с «подарочными» шестью тысячами рублей от друзей. Здесь свои пороги:
- от основного места работы — до 3910 рублей в год (материальная помощь, подарки, путевки);
- от других организаций — до 259 рублей в год от каждого источника;
- сувенирная продукция — до 259 рублей от источника плюс дополнительная льгота 259 рублей. Итого до 518 рублей без налога.
Превышение по сумме установленного лимита работодатель обычно удерживает из зарплаты.
Если лимит превышен: сроки и ответственность
Напомним, что отчитаться за доходы и «подаренные» деньги физлицу необходимо до 31 марта года, следующего за отчетным.
За 2026 год задекларировать доходы физлицу нужно до 31 марта 2027-го.
Имейте в виду: налоговая получает данные от банков автоматически. Игнорировать правила лимитов по доходам, не облагаемым налогом, рискованно:
- доначислят 13% с суммы, превышающей порог;
- выпишут штраф в размере 20% (а если докажут умысел — 40%);
- назначат пени за каждый день просрочки.
